在庫管理の目標設定はなぜ重要？目標を決めるためのポイントや例を解説！

在庫が過剰になると、保管効率や在庫回転率の低下が起こり、企業の資金繰りに悪影響を及ぼします。さらに在庫不足が起こると、注文が入った時に商品出荷が出来なくなり、販売の機会損失が起きる可能性があります。

適正在庫の維持管理には、あらかじめ在庫管理の目標設定をする必要があります。本記事では、在庫管理の目標設定が必要な理由と、目標を決めるためのポイントや具体的な目標例について紹介します。

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在庫管理の目標設定が重要な理由とは？

適正在庫の維持には、在庫管理の目標設定が重要となります。まずは、在庫管理の目標設定が重要な理由について紹介していきます。

適正在庫を維持するのに必要なため

在庫の運用方法、基準在庫設定に至る全てに影響するため、目標設定は大変重要です。そもそも目標設定ができていないと、どの商品をどんなタイミングで仕入れるべきなのかがわからないという問題が発生してしまいます。

そのため、在庫を適切に維持するためには、まずは目標設定の吟味を行い、在庫量の適切な水準を保つよう目標設定することが大切です。

商品の品質劣化に繋がるため

適正在庫の維持は、商品の仕入れを適切に行うためだけではなく、商品の品質劣化防止にも役立ちます。商品によっては、日が経つごとに劣化、賞味期限などが近づいてしまうものがあります。過剰在庫があることで、在庫商品の品質劣化を招く可能性もあります。

商品回転率を上げるため

在庫管理をする際に目標設定ができておらず、適正在庫の維持ができていないと在庫の過不足が起こり、商品回転率が悪化することが考えられます。収益を最大化させるには、顧客が商品を求める時に提供できるよう、さらに在庫過多にならないよう在庫を適切に管理する必要があります。

在庫管理で目標設定をする際のポイント

在庫管理で目標設定することは、つまり到達レベルを明確にすることでもあります。在庫管理で目標設定する際に、役に立つ考え方やポイントについて紹介します。

現在や過去の目標と結果をチェックする

通常、過去に一度は何らかの目標値や指針、方針が設定されています。過去の目標と現在との目標をチェックし、結果とギャップを調べてみましょう。設定すべきポイントや、今後目指すべきレベルがどこなのか理解できるようになります。

データ分析で現状の在庫レベルを把握する

在庫管理は、実現不可能な目標を設定すると上手く機能しなくなります。たとえば回転率を倍にしたり、在庫金額を半減させるようなことがあれば、通常短期間では難しくなります。そのため、現状の在庫レベルがどのようなものか一通りデータを集めて分析し、把握しておく必要があります。

目標は社内で統一する

部門によって目標の数値が異なると、在庫管理の整合性が取れなくなるため、目標は社内全体で統一する必要があります。たとえば、在庫管理を行う部門の役割、目的、期待されていること、ビジョンなどを明確にして、社内全体の部署で共有していくとよいでしょう。

なお、上場企業であれば、多くの企業でROA（総資産利益率）を設定しているため、それらが上位目標となるケースもあります。

制約の条件をチェックする

在庫管理の目標設定をするに当たり、スペースや発注方式、ロット、リードタイムなどを加味しなければなりません。たとえば、大掛かりな在庫管理コスト低減のために倉庫を外注をするような場合は、特定の制約で実行しなければなりません。

同業他社の指標と比較する

同業他社の平均値等を見ると、在庫に対する経営の考え方の違いが出てくるケースもあります。どの数値を重要視するべきか見極めるためにも、市場調査し比較することが大切です。

単純な在庫数だけで考えない

単純な在庫数ではなく、品薄となっている在庫数や保管費の削減目標など、項目別に目標設定を行います。在庫の中には今後売れる可能性が極めて低いデッドストック商品があり、これらは企業として再度売り込みをかけるか、または処分をするか判断する必要があります。

品薄で売上の良い商品・売れる見込みの低い商品を階層化した上で改善計画をたてることが大切です。

在庫管理の目標設定例

在庫管理の目標設定をこれからする方向けに、具体的な目標例をそれぞれ紹介していきます。

在庫金額

在庫金額は、在庫保有商品の金額をあらわしており、最もオーソドックスな目標の一つです。在庫金額は、売上が増えるほど上がる傾向があります。在庫金額だけを単独で目標にすることは少なく、他の指標とセットで考えるケースが多いです。

仕入金額

仕入金額は、仕入れた商品の金額です。在庫金額とほぼ同じ意味となりますが、こちらは調達部門などでよく使われる言葉です。仕入金額も在庫金額と同様に、売上増に比例して増えます。

売上・在庫金額

売上・在庫金額は、売上が増えるほど在庫金額も増える理屈に合わせた目標の一つとなります。売上・在庫金額は、以下の計算式で算出できます。

売上・在庫管理 = 出荷金額（売上金額）÷ 在庫金額

在庫金額は棚卸資産が1年で何回転しているかを示す経営指標の一つです。経営指標上は年間で見ても問題ありませんが、日々の管理実務では年間のみならず、月次での回転率についても抑えておく必要があります。

このため、倉庫で管理している在庫品の個数ベースでの回転率を目標にして使っているケースもあります。在庫回転率は、以下の計算式で算出できます。

在庫回転率 = 月間出荷個数 / 月末在庫個数

在庫回転期間

在庫回転期間は、在庫を何日・何か月分持っているか、または在庫がすべて入れ替わり1回転するのにどれくらいの期間がかかるかを示す指標となります。在庫回転率が1年間に何回転するかを示すものに対し、在庫回転期間はその逆数となり、在庫回転期間が小さいほど優れた在庫管理を行っていることを意味します。

売上利益・在庫金額

売上利益・在庫金額は、粗利や総益といった利益に対して在庫金額がどれくらいかを示す指標となり、会社の業績への貢献度が見えやすい指標です。売上利益・在庫金額は総資産利益率に類似していますが、総資産利益率が総資産を分母にしているのに対し、売上利益・在庫金額は棚卸資産＝在庫のみを対象にしています。

欠品件数

欠品件数は、顧客や工場などの要求に対しどれだけ対応できたかを示す指標です。たとえば、サービス率100％、欠品率0％であれば顧客要求に対し在庫不足が要因の遅延、欠品が一切発生しなかったことを意味します。

欠品件数は、チャーター便などを駆使して顧客への納入遅延を回避できる場合もあるため、会社によって実際の出荷に対して欠品する指標と、集荷時に欠品が判明した件数を分けて管理することもあります。

総資産利益率

総資産利益率は、自己資本と借入金や社債などの借入資産を含めたすべての資本を、その会社でどれだけ効率的に運用できているかを表す指標です。総資産利益率の計算式は、下記にて算出できます。

総資産利益率 =（利益÷総資産）× 100

たとえば、利益が同じであれば資産の一つである在庫が少ない方が総資産利益率は高くなります。また、利益が同じであっても在庫のみ増えると総資産利益率が悪化し、資産を効率的に活用して利益を出す能力が低いことになります。ただ、総資産利益率の指標を在庫管理に使う場合、総資産に在庫以外のものも入るため実務では難しいのが現状です。

在庫日数

在庫日数とは、現在の需要予測に対して何日分に相当する在庫があるかをあらわす指標です。在庫回転期間と同じ意味合いですが、在庫日数は1日の時点で在庫日数が何日分あるか管理する時に利用するものとなります。

たとえば、今月が20日稼働で1,000個の需要予測に対し200個の在庫を持う場合であれば以下の計算式で在庫日数を算出します。

1,000,200 ÷（100÷20）= 4日分

在庫日数は、需要予測や実績が下がると大きく上がるなど、在庫管理以外の外部要因に結果が大きく左右される傾向があります。

在庫保有コスト

在庫保有コストとは、在庫を保有する際に発生されるすべてのコストです。通常、在庫保有コストは%の形で表示されます。たとえば在庫保有コストが8%の場合は、在庫金額に対し8%が在庫保有に必要なコストになります。

在庫保有コストを下げるには、保管費の低減、不動在庫化率を抑制させる必要があります。

在庫管理費

在庫管理費とは、在庫の保管、入庫、出庫にかかる年間コストを一定の範囲内におさめることをあらわします。在庫管理費を設定することにより、在庫場所や在庫管理コストの増大を抑える働きがあります。

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まとめ

在庫管理の目標設定を行うことで、在庫過不足を予防し、適正在庫を維持できるようになります。また、在庫金額、売上利益・在庫金額、在庫日数など適正在庫の維持に必要な数多くのデータから分析を行うことで、より最適な目標設定を行えるようになります。

その際のデータ分析には、膨大なデータ量の分析を迅速に処理できる需要予測や在庫管理システムがオススメです。UMWELTでリアルタイムかつ正確なAI需要予測をした上で在庫管理目標を設定し、経営改善に役立ててみてはいかがでしょうか。

参照文献

経営戦略を考慮した在庫管理制御｜梅田 裕平・松井 由信（2015）
https://www.jstage.jst.go.jp/article/pjsai/JSAI2015/0/JSAI2015_2G4OS25a6/_pdf/-char/ja